Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi'nin yeni düzeni: yabancı mülk sahipleri ve gelir elde edenler için kurallar nasıl değişti?

Yatırım varlıkları portföyünüz Rusya dışında bulunan gayrimenkulleri içeriyorsa, 31 Aralık 2024 tarihinden itibaren kiralama veya satıştan elde edilen fonların kredilendirilmesinin yasaklanma riski vardır. Yeni mevzuatın ayrıntılarını anlamak için hukuk uzmanlarına başvurduk: yeni yasa tasarısı hangi ülkeleri kapsıyor, Rusya Federasyonu'nda vergi mükellefi olmayanlar için kurallar nasıl değişecek ve gelirleri yeni kısıtlamalar kapsamına giren mülk sahipleri hangi adımları atmalı?

Mevzuat açısından ne gibi değişiklikler oldu?

Vergi bilgilerinin otomatik değişimi, finansal akışların raporlanmasını basitleştirmek ve yurtdışındaki hesaplara fon aktarma kabiliyetini artırmak için bir araç olarak tanıtıldı. Ancak 2023 yılından itibaren Avrupa Birliği ülkeleri bu sistem kapsamında işbirliğine kademeli olarak kısıtlamalar getirmeye başlamıştır.

"Para Birimi Düzenlemesi ve Para Birimi Kontrolü Hakkında" Federal Kanunun 12. Maddesine göre, fonların otomatik vergi bilgisi değişimine katılmayan ülkelerdeki banka hesaplarına yatırılması ancak kesin olarak tanımlanmış gerekçelerle mümkündür.

Şu anda neyin yasak olduğu bilinmektedir:

• Yurtdışında gayrimenkul satışından elde edilen fonların transferi;
• Yabancı mülkün kiralanmasından elde edilen gelirin alınması.

Buna ek olarak, kısıtlamalar Avrupa bankalarında tutulan hesaplara döviz cinsinden yapılan diğer transferler için de geçerlidir. Bu tür kredilere örnek olarak şunlar verilebilir:

• Hisse senedi veya diğer menkul kıymetlerin satışından elde edilen fonlar;
• Yurtdışından alınan krediler ve borçlar;
• Menkul kıymetler üzerinden temettü veya kupon geliri şeklinde yapılan ödemeler.

Fonların beyaz liste dışında tutulan ülkelerdeki hesaplara yatırılması halinde, vergi makamları işlem tutarının %20-40'ı oranında para cezası uygulayabilir. Otomatik bilgi alışverişinin, vergi makamlarının Rus vatandaşlarının yabancı varlıkları hakkında veri elde edebilmesinin tek yolu olmadığının farkına varmak önemlidir. Federal Vergi Servisi müfettişleri, belirli kişiler hakkında bilgi almak için yabancı yargı bölgelerine talep gönderme hakkına sahiptir.

Yabancı mülk sahipleri için bu neden önemlidir?

Rusya Federasyonu vatandaşları için, beyaz liste dışında tutulan ülkelerdeki hesaplara yatırılan yabancı kaynaklardan elde edilen gelir, yasa açısından erişilemez hale gelir. Bu kural hem gayrimenkulün kiralanmasından elde edilen geliri hem de satışından elde edilen fonları etkiler. Örneğin, Rusya Federasyonu vatandaşıysanız veya oturma izniniz varsa ve zamanınızın çoğunu ülkede geçiriyorsanız (yılda 183 günden fazla), bir Batı Avrupa ülkesinde bir daire satamaz ve geliri aynı ülkedeki bir hesaba aktaramazsınız.

Hangi ülkeler otomatik değişim yapılan yargı bölgeleri listesinden çıkarıldı?

31 Aralık'tan bu yana, Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi, Avrupa Birliği'nin tüm devletlerini beyaz listeden çıkarmaktadır. Bu, bu ülkelerdeki mülklerin satışından veya kiralanmasından gelir elde etmenin artık yasal sayılmayacağı anlamına geliyor.

Özellikle Avusturya, Belçika, Bulgaristan, Hırvatistan, Kıbrıs, Çek Cumhuriyeti, Danimarka, Estonya, Finlandiya, Fransa, Almanya, Yunanistan, Macaristan, İrlanda, İtalya, Letonya, Lüksemburg, Malta, Hollanda, Polonya, Portekiz, Romanya, Slovakya, Slovenya, İspanya, İsveç, Hırvatistan, Çek Cumhuriyeti, Danimarka, Estonya, Finlandiya, Fransa, Almanya, Yunanistan, İrlanda, İtalya ve Estonya dahil olmak üzere 26 yargı bölgesi listeden çıkarılıyor. AB, daha önce hariç tutulan Litvanya hariç, beyaz listeden tamamen çekiliyor.

Ancak Ermenistan, Kamerun, Ruanda, Jamaika, Ruanda ve Niue gibi yeni ülkeler beyaz listeye eklenecek. Avrupa ülkelerinden sadece Andorra, Arnavutluk, İzlanda, Lihtenştayn, Monako, Norveç, San Marino, Cebelitarık ve Faroe Adaları otomatik değişim sisteminde kalmaya devam ediyor.

AB üyesi olmayan ve EAEU ülkelerindeki hesap sahipleri ne yapmalıdır?

Hesabınız Türkiye'de bulunan bir bankada açılmışsa, endişelenmenize gerek yok - bu tür hesaplara para yatırma yetkisi devam ediyor. Ancak Tayland ile ilgili durum daha karmaşık: bu ülke beyaz listeye dahil değil, bu nedenle mevzuattaki mevcut değişiklikleri yakından takip etmelisiniz.

Rusya'nın finansal bilgi alışverişinde bulunduğu ülkelerin beyaz listesinin azaltılması, Rus vergi mükelleflerinin yabancı hesapları üzerindeki kontrolün daha da sıkılaştırıldığını gösterebilir. Belki de gelecekte, özellikle Rus emlak yatırımcıları arasındaki popülerliği göz önüne alındığında, Tayland gibi henüz otomatik değişime katılmayan diğer ülkeler de beyaz listeye eklenecektir.

İkinci bir vatandaşlık veya başka bir ülkede oturma izni yardımcı olabilir mi?

Rus para birimi mevzuatı, ikinci bir vatandaşlığa veya diğer belgelere sahip olup olmadıklarına bakılmaksızın, Rus pasaportu veya oturma izni olan herkes için geçerlidir. Bu, bir mülk sahibinin başka bir ülkeden oturma izni varsa ancak Rusya'da yılda 183 günden fazla zaman geçiriyorsa, AB'deki mülklerinin satışından veya kiralanmasından elde edilen fonların yine de yabancı bir hesaba yatırılamayacağı anlamına gelir.

Rusya Federasyonu'nda vergi mükellefi statüsünü kaybettikten sonra, döviz hesaplarıyla yapılan işlemler üzerindeki kısıtlamalar kaldırılır. Böyle bir durumda, yerleşik olmayanlar, yabancı hesaplardaki fonların hareketine ilişkin raporlama yükümlülüklerinden ve kontrol edilen yabancı şirketlerle (CFC'ler) ilgili gerekliliklerden muaftır. Ancak, Rusya'ya dönen ve 12 ay içinde 183 günden fazla ülkede kalan bir kişi tekrar vergi mukimi olur ve tüm para birimi ve vergi kanunu gerekliliklerine uymak zorundadır.

Bu kısıtlamalar Rusya Federasyonu'nda yerleşik olmayan vergi mükellefleri için de geçerli midir?

Kısıtlamalar yalnızca Rusya Federasyonu vatandaşı olan veya oturma izni olan ve ülkede yılda 183 günden fazla zaman geçiren Rusya Federasyonu vergi mükellefleri için geçerlidir. Yabancı bir mülkün sahibi Rusya'da bu süreden daha az bir süre kalırsa, vergi mukimi statüsünü kaybeder, bu da yabancı hesaplarından kısıtlama olmaksızın gelir elde etmeye devam edebileceği anlamına gelir.

Gayrimenkulden elde edilen gelir "dost olmayan" bir ülkedeki bir hesaba giderse ne yapmalı?

• Rusya Federasyonu'nda döviz mukimi olarak özel bir statü elde edin Rusya'da sınırlı bir süre geçirirseniz, yurtdışında 183 gün geçirdikten sonra yasal gereklilikler daha az katı hale gelir.
• Otomatik değişim veya EAEU ülkelerindeki hesapları kullanın Kısıtlamaların geçerli olmadığı EAEU ülkelerine (Belarus, Kırgızistan, Ermenistan, Kazakistan) para aktarın. BAE, Singapur veya Umman gibi beyaz listede yer alan bir ülkede de hesap açabilirsiniz.
• Belirlenen süre içinde Rusya 'ya para aktarın İdari yükümlülükten kaçınmak için 45 gün içinde yetkili bir Rus bankasındaki bir hesaba para aktarın.

Nelere izin verilmeye devam ediyor?

AB ülkelerindeki yabancı hesaplar hala kredilendirilebilir:

- Hesap bakiyelerinin faizi; - Maaşlar; - Miras; - Yetkili Rus bankalarından transferler; - Kendi hesapları veya yakın akrabaların hesapları arasındaki fonlar.

Beklentiler nelerdir?

Şu anda, yeni kuralları uygulama pratiği henüz gelişmemiştir. Noktadan noktaya bilgi alışverişinin kesin işleyiş şeması hala söz konusudur. Bununla birlikte, Rus yatırımcılar arasında popüler olan ülkelerin yakında Rusya ile otomatik bilgi alışverişine katılmaya başlama olasılığı vardır. Mevzuat değişikliklerinin ve uzman tavsiyelerinin düzenli olarak takip edilmesi tavsiye edilmektedir.