俄罗斯联邦税务局的新规定：2025 年对外国房地产所有者和收入所得的要求有何变化

如果您在国外拥有房产，请务必注意俄罗斯法律最近的变化，这些变化将于 2024 年底和 2025 年期间生效。这些变化涉及将海外房产的出租或出售收入记入外国账户的问题，可能会影响您的财务活动。

立法的主要变化如下

自 2024 年 12 月 31 日起，俄罗斯联邦税务局 2024 年 10 月 30 日第 ED-7-17/915@ 号命令生效，该命令批准了与之进行自动税务信息交换的新的外国名单。所有欧盟国家都被排除在该名单之外，这意味着在这些国家租赁或出售不动产的收入不能记入相关司法管辖区的账户。

根据 "货币管理和货币控制 "联邦法第 12 条，只有在严格规定的情况下，才能将资金存入未参与自动交换税收信息的国家的银行账户。违反这些规定可能会被处以交易金额 20-40% 的罚款。

白名单中的新国家

根据 2025 年更新的名单，亚美尼亚、喀麦隆、卢旺达、牙买加、卢旺达和纽埃已被列入可以进行信息交换的国家名单。在欧洲国家中，只有安道尔、阿尔巴尼亚、冰岛、列支敦士登、摩纳哥、挪威、圣马力诺、直布罗陀和法罗群岛仍在自动交换系统中。这为俄罗斯居民在这些国家使用银行账户提供了机会，而不会有货币违规的风险。

此外还确认，欧盟国家没有计划在 2025 年重返该名单，因此目前的限制是长期性的。

2025 年的其他变化

自 2025 年 1 月 1 日起，将适用以下税收法规变更：

• 新的 3-NDFL 表格已获批准，2024 年必须申报。它包括更详细的收入结构和自动计算。
• 扩大了形成物质利益的情况清单，特别是在从相互依存的人处获得无息贷款时。
• 地籍价值超过 3 亿卢布的地块的土地税边际税率从 0.3%提高到 1.5%。
• 对在非白名单国家开设的外国账户的现金流信息披露提出了新要求。

针对外国财产所有者的实用建议

• 检查您的财产所在国是否在参与自动兑换的最新国家名单中。
• 如果当前司法管辖区被排除在外，则在白名单国家开立账户以收取租金或销售收入。
• 听取专业税务顾问的建议，将外汇管制和税收相关风险降至最低。
• 在出售国外房产时，务必记录资金来源及其转移路径，以避免与俄罗斯税务机关产生纠纷。
• 如果您打算在国外购买房产或投资，请考虑通过白名单上剩余国家进行再投资的可能性。

关注立法更新，及时适应变化，以确保您与国外财产相关的金融活动的合法性。2025 年已显示出对外国资产交易进行更严格控制的趋势，预计这一趋势在未来几年仍将继续。